1.小规模纳税人10万余元免增值税
2019年1月1日至2021年12月31日,增值税小规模纳税人纳税人总计月销售总额不超过10万余元(以1个月度为1个申报纳税期的,一季度销售总额未超出30万余元)的,免税增值税。
2.所得税最少5%税赋
2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税额不超过100万余元的一部分,减按25%记入应纳税额,按20%的征收率交纳所得税;对年应纳税额高于100万余元但不超过300万的一部分,减按50%记入应纳税额,按20%的征收率交纳所得税。
3.小型微利企业标准放松了
小型微利企业就是指做我国非限定和严禁领域,且另外满足本年度应纳税额不超过300万余元、从业人数不超过300人、总资产不超过5000万余元等三个标准的公司。
4.小规模纳税人六税两额外减按50%
2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人纳税人,依照税款的50%减免资源税、大城市保护基本建设税、房地产税、城区土地税、合同印花税、耕地占用税和教育附加费、地区文化教育额外。
5.中国火车票可以抵税增值税
4月起,获得标明旅客身份证信息的机票、火车车票、客车票等可测算抵税增值税,不用验证!
纳税人未获得增值税专票的,暂依照下面要求明确进项税额:
1,获得增值税电子器件普票的,为税票上标明的税款;
2,获得标明旅客身份证信息的航空货运电子机票行程单的,为根据以下计算公式进项税额:
航空公司旅客运送进项税额=(门票 燃油费) (1 9%)x9%
3,获得标明旅客身份证信息的铁路线火车票的,为根据以下计算公式的进项税额:
铁路线旅客运送进项税额=票上额度÷(1 9%)x9%
4,获得标明旅客身份证信息的道路、水道等别的客票的,依照以下计算公式进项税额:
道路、水道等别的旅客运送进项税额=票上额度÷(1 3%)x3%
6.一般纳税人增值税申报单精减了
废除一部分申报单附列材料:
一是废除原《增值税所得税申报表附列材料(五)》 (下称《附列资料(五)》 )。
二是废除原《营改增税负分析测算明细表》。
纳税人自2019年5月1日起不用填写以上二张附注。
7.购入房产容许一次性抵税了
自2019年4月1日起,纳税人获得房产或是房产在建项目的进项税额不会再分2年抵税。先前依照以上要求并未抵税结束的待抵税进项税额,可自2019年4月税金归属期起从销项税中抵税。
8.增值税加计抵减现行政策来啦
自2019年4月1日至2021年12月31日,容许生产制造、日常生活性服务行业纳税人依照本期可抵税进项税额加计10%,抵扣增值税应纳税所得额(下列称加计抵减现行政策)。
所称生产制造、日常生活性服务行业纳税人,就是指给予邮政快递服务项目、电信业务、现代服务业、生活服务(下列称四项服务项目)获得的销售总额占所有销售总额的占比超出50%的纳税人。
9.全方位实施增值税期终留抵退税规章制度
自2019年4月1日起,实施增值税期终留抵税额出口退税规章制度。
(一)本通告所称增加量留抵税额,就是指与2019年3月底对比新提升的期终留抵税额。
(二)纳税人本期容许退回的增加量留抵税额,依照下列计算公式:
容许退回的增加量留抵税额＝增量留抵税额x进行组成占比x60%
进行组成占比,为2019年4月至申请办理出口退税前一税金隶属期限内已抵税的增值税专票(含税控盘机动车辆市场销售统一发票)、中国海关进口的增值税专用型交款书、解缴税金完税证明标明的增值税额占同期所有已抵税进项税额的比例。
10.4月1日起增值税率降率了
(一)增值税一般纳税人(下列称纳税人)产生增值税应税市场销售个人行为或是进口的货品,原适用16%征收率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。
(二)纳税人购入农业产品,原适用10%扣除率的,扣
除率调节为9%。纳税人购入用以生产制造或是委托加工物资13%征收率货品的农业产品,依照10%的扣除率测算进项税额
三原适用16%征收率且出口退税率为16%的出口商品劳务公司,出口退税率调节为13%;原适用10%征收率且出口退税率为10%的出口商品、跨境电商应税个人行为,出口退税率调节为9%。
11.500万下列固资容许一次性扣减
公司在2018年1月1日至2020年12月31日期内新购入的机器设备、器材,企业使用价值不超过500万的,容许一次性记入本期成本在预估应纳税额时扣减,不会再分本年度测算折旧费。
12.中小企业银行贷款免税合同印花税
2014年11月1日至2020年12月31日,金融企业与中小型、微型企业签署借款协议免税合同印花税。
13.满足条件公司免税残保金
自2017年4月1日起,将残疾人就业保证金免税范畴,由自工商注册登记生效日3年之内,在职人员员工数量20人(含)下列中小企业,调节为在职人员员工数量30人(含)下列的公司。调节免税范畴后,工商注册登记没满3年、在职人员员工数量30人(含)下列的公司,可在剩下阶段内按照规定免税残疾人就业保证金。
14.满足条件一般纳税人仍能转小规模纳税人
今年年底以前,满足条件的一般纳税人仍可以再次挑选变为小规 )前提条件是需要合乎一定的情况才可以。
标准:转登记日前持续12个月(以1个月为1个申报纳税期)或是持续4个一季度(以1个月度为1个申报纳税期)总计销售总额未超出500万的一般纳税人。
15.小规模纳税人而开增值税专票扩张至8个领域
将小规模纳税人纳税人自主出具增值税专票示范点区域由酒店住宿业,公证工程咨询企业,建筑行业,工业生产,信息内容传送、手机软件和信息科技服务行业,扩张至租用和商务服务业,科研和技术性服务行业,住户服务项目、维修和其它服务行业。以上8个领域小规模纳税人纳税人(下列称“示范点纳税人”)产生增值税应税个人行为,必须出具增值税专票的,可以自行应用增值税税票智能管理系统自主出具。
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