一
增值税小规模纳税人申报步骤
按季申报的小规模纳税人每一个月都要应用税控设备登录后系统抄税，现阶段小规模纳税人也需要申报核对，因此在季度报表月份一定要注意以下几个方面：
1.小规模纳税人申报时比须先抄税后，即可正常的申报，未开展税控设备抄税的经营者没法在网上申报。
2.小规模纳税人申报时，应精确填写申报，合乎系统软件核对标准后才可正常的申报。对申报比对不根据的，网报系统会显示经营者核对不符合缘故，并指引经营者改动申报数据信息。经营者需要按提示信息精确改动申报数据信息，合乎系统软件核对后才可正常的提交申报数据信息。
3.一般纳税人正常的核对通过后，可一切正常清卡开启。若经营者申报时经多次核查仍没法正常的申报，则可依照提示信息正常的汇报但暂时不缴纳税金，携一证通、税控设备、增值税申报表、企业营业执照、经办人员身份证件到办税大厅申请办理有关申报事项。
一季度申报结束后，留意一是在网上报名软件中查看是不是申报取得成功或扣费取得成功，二是在税控系统立即检查是不是清卡，以防导致不方便。
二
小规模纳税人申报表
1、《增值税缴税申报表(小规模纳税人可用)》(必录)。
2、《增值税缴税申报表(小规模纳税人可用)附列材料》(选填)，此表由销售有扣除项目的经营者填写,别的小规模纳税人不填写。
3、《增值税增值税免税申报统计表》(选填),此表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人同用表,享有增值税增值税免税特惠的增值税小规模纳税人需填写此表。产生增值税税控系统专业设备花费、技术性维护费用及其购买税控收款机花费的增值税小规模纳税人也需填写此表。仅享有月销售额不得超过10万余元(按季缴税30万余元)免税增值税现行政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填此表。
三
增值税小型政策优惠
依据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，《国税总局有关小规模纳税人免税增值税现行政策相关税收征管难题的通告》
小规模纳税人产生增值税应纳税额销售行为，总计月销售额未超出10万余元(以1个一季度为1个缴税期的，一季度销售额未超出30万余元)的，免税增值税。
小规模纳税人产生增值税应纳税额销售行为，总计月销售额超出10万余元，但扣减本期发生的销售不动产的销售额后未超出10万余元的，其销售货物、劳务公司、服务项目、无形资产摊销获得的销售额免税增值税。
可用增值税差额纳税现行政策的小规模纳税人，以差值后的销售额明确能否享有本公示要求的免税增值税现行政策。
按固定期限缴税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个一季度为纳税期限，一经挑选，一个年度内不能变动。
执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
四
小规模纳税人申报表填写常见问题及关键环节
1、留意货品及劳务公司列与业务、房产和无形资产摊销列各自填写相匹配的个人收入，填写列有错会影响到税金的特性。
2、假如能享有小型现行政策，则立即将普票收益填写在第9行下列，1——8行不填写数据信息。留意代开票或是而开增值税专票收益都需要填写8行之上，一般填在第1-2行。
3、而开增值税专票的小规模纳税人应将本期出具发票的销售额，依照按照3%和5%的增值税率，各自填写在《增值税缴税申报表》(小规模纳税人可用)第2栏和第5栏“税务部门代开票的增值税专票未税销售额”的“今天数”相对应栏次中。
4、差额纳税人是依照差值后的收入计算是不是享有小型现行政策。
《增值税缴税申报表（适用增值税小规模纳税人）》填写关键环节
增值税缴税申报表（小规模纳税人可用）附列材料》填写关键环节
《应税服务项目扣除清单》是是差额纳税人填写其用以差额纳税的凭据清单。在其中，“凭据类型”填写：“税票”、“财政票据”、“海外签收单据”；填写中没号或是号不够个数的能够补零，明细“总计”栏数据信息里的“容许扣除项目额度”应与增值税缴税申报表附列材料（三）扣减新项目本期发生额各栏数据信息之和一致。
下边核算了一些实例，供您举一反三，恰当填写小规模纳税人增值税缴税申报表！
五
一般申报实例
例一：某一按季申报的小规模纳税人，2019年1月份销售货物获得收益7万余元（不含税收入，相同），2月份获得生产加工维修机电维修收益5万余元，3月份获得应税收益4万余元，与此同时销售不动产差值扣减后的销售额15万（差值后，相同），并由税务局代开票房产市场销售的增值税专票，增值税怎样申报？
答： 该经营者一季度增值税应纳税额销售额为31万，扣减房产市场销售15万后的季销售额16万余元，仍可享有免税增值税，可是15万余元的房产市场销售应按照规定缴税。
六
自主出具增值税专票申报实例
例一：某一按月申报的小规模纳税人，1月份销售货物并出具增值税专票4万余元，出具增值税普票3万余元，未开票3万余元，1月份增值税怎样申报？
答：该经营者1月份销售货物获得收益总计10万余元，在其中出具普票和未开票收入总计6万余元能够可用免税政策，此外4万余元出具增值税专票应交纳增值税0.12万余元。
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