一、各种税的计算方法
1、所得税
(1)一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税额
销项税额=营业额×征收率 这里征收率为17%
组成计税价格=成本费×(1 成本费用率)
组成计税价格=成本费×(1 成本费用率)÷(1—消费税税率)
(2)进口货物
应纳税额=组成计税价格×征收率
组成计税价格=关税完税价格 进口关税( 所得税)
(3)一般纳税人
应纳税额=销售总额×增值税率
销售总额=含税销售额÷(1 增值税率)
2、所得税
(1)一般情况：
应纳税额=营业额×征收率
不含税销售额=含税销售额÷(1 增值税率或征收率)
组成计税价格=(成本费 盈利)÷(1—消费税率)
组成计税价格=成本费×(1 成本费用率)÷(1—消费税税率)
组成计税价格=(原材料成本 加工成本)÷(1—消费税税率)
组成计税价格=(关税完税价格 进口关税)÷(1—消费税税率)
(2)从量计征
应纳税额=销售量×企业税额
3、进口关税
(1)从价计征
应纳税额=应纳税额进口货物总数×企业完税价×税率
(2)从量计征
应纳税额=应纳税额进口货物总数×进口关税企业税额
(3)复合型计税
应纳税额=应纳税额进口货物总数×进口关税企业税额 应纳税额进口货物总数×企业货物税×税率
4、所得税
应纳税收入额=收入总额—准许扣除项目金额
应纳税收入额=资产总额 纳税调整增长额—纳税调整降低额
应纳税额=应纳税收入额×征收率
月预缴税款额=月应纳税收入额×25%
月应纳税收入额=去年应纳税收入额×1/12
5、别的税款
(1)城镇土地使用税
年应纳税额=记税土地面积(平米)×应用征收率
(2)房产税
年应纳税额=应纳税额房产原值×(1—扣除占比)×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
(3)资源税
年应纳税额=课税总数×企业税额
(4)土地增值税
所得税=出售房地产业获得收入—扣除新项目
应纳税额=∑(每级距的土地增值额×税率)
(5)房产契税
应纳税额计税基础×征收率
二、应纳税额计算公式
1、税费计算方式
(2)立即计税收法律
应纳升值税额：=增值额×增值税率
增值额=薪水 贷款利息 房租 盈利 别的升值新项目-货品销售额的全值-法律规定扣除新项目购买货品额度
(3) 间接性计税收法律
扣除税额=扣除项目的扣除额度×扣除征收率
购入扣税收法律
扣除税额=今天购买扣除项目金额×扣除征收率 已由受托方代扣代缴的税额
实耗扣税收法律
扣除税额=今天具体损耗扣除项目金额×扣除征收率 已由受托方代办代缴的税额
2、一般纳税人应纳升值税额
一般纳税人应纳升值税额=本期销项税额-本期进行税额
(1)销项税额=营业额×征收率
销售总额=含税销售额/(1 征收率)
组成计税价格=成本费×(1 成本费用率)
(2) 进行税额
不可抵扣的进行税额=当月所有进行税额×当月免税项目销售总额、非应税项目销售额总计/当月所有销售总额、销售额总计
一般纳税人应纳升值税额
一般纳税人应纳升值税额=销售总额×增值税率
销售总额=含税销售额/(1 增值税率)
销售总额=含税收入(1 增值税征收率)
进口货物应纳升值税额
进口货物应纳升值税额=组成计税价格×征收率
组成计税价格=进口关税免税政策价钱 进口关税 所得税
3、交易税额
(1) 从价扣除率的计算
推行从价扣除率方法计算的应纳交易税额=营业额×征收率
1)、应税消费品的销售总额=含增值税的销售总额/(1 增值税率或征收率)
2)、组成计税价格=(成本费 盈利)/(1-消费税率)
3)、组成计税价格=(原材料成本 加工成本)/(1-消费税率)
4)、组成计税价格=关税完税价格 进口关税 应纳所得税税额
5)、组成计税价格=(关税完税价格 进口关税)/(1-消费税税率)
(2) 从量预算定额的计算
推行从量预算定额方法计算的应纳交易税额=销售量×企业金额
4、企业所得税额
应纳税额=应纳税收入额×征收率
应纳税收入额=收入总额-准许扣除项目金额
应纳税收入额=资产总额 (-)税款调节项目金额
资产总额=收入总额-成本费、花费、损害
(1) 制造业企业应纳税收入额公式计算
制造业企业应纳税收入额=资产总额 (-)税款调节项目金额
资产总额=利润总额 长期投资 其他业务收入-营业外收入
利润总额=产品销售利润 其他业务盈利-期间费用-销售费用
产品销售利润=产品销售收入-商品销售成本费-商品营业费用-商品销售应交税费
其他业务盈利=营业外收入-其他业务成本-别的市场销售应交税费
今天完工产品成本=初期在商品自制半成品成本费账户余额 今天商品会计成本-期终在商品自制半成品成本费账户余额
今天商品会计成本=原材料 薪水 产品成本
(2) 商品流通企业应纳税收入额公式计算
应纳税收入额=资产总额 (-)税款调节项目金额
资产总额=利润总额 长期投资 其他业务收入-营业外收入
利润总额=主营业务利润 其他业务盈利-期间费用-销售费用-汇兑损失
主营业务利润=产品销售盈利 代购代销收益
产品销售盈利=产品销售净收益-产品销售成本费-经营费用-产品销售应交税费
产品销售净收益=商品销售收入-销售折让与这让
(3) 饮服公司应纳税收入额公式计算
应纳税收入额=资产总额 (-)税款调节项目金额
资产总额=利润总额 长期投资 其他业务收入-营业外收入
利润总额=经营利润 附营经营收入-附营业务成本
经营利润=主营业务收入-主营业务成本-营业成本-运营应交税费
主营业务成本=期初库存原材料、半成品加工产成(商)品盘点账户余额 今天购入原材料、产品额度金额-期末库存原材料、半成品加工、产成(商)品盘点账户余额
5、土地增值税额
(1) 一般计算方式
应纳税总金额=∑各个距土地资源增值额×税率
某级距土地资源增值额×税率
土地资源投入产出率=土地资源增值额×100%/扣除项目金额
土地资源增值额=出让房地产业收益-扣除项目金额
(2) 简单计税方法
1)、土地资源增值额未超过扣除项目金额额度50%的
应纳税额=土地资源增值额×30%
2)、土地资源增值额超出扣除项目金额50%，未超过100%的
应纳税额=土地资源增值额×40%-扣除项目金额×0.05
3)、土地资源增值额超出扣除项目金额100%、未超过200%的
应纳税额=土地资源增值额×50%-扣除项目金额×0.15
4)、土地资源增值额超出项目金额200%
应纳税额=土地资源增值额×60%-扣除项目金额×0.35
6、城市发展维护保养税
应纳城市维护基本建设税额=(产品销售收入额 运营总收入额 别的运营总收入额)×地域税率
应补缴税额=具体运营总收入额×地域税率-已纳税额
退返税额=已交税额-核实后的应纳税额
7、网络资源税额
应纳税额=课税总数×企业税额
8、车船使用税
(1) 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、黄包车、单车等汽车的年应纳税额的计算公式为：
年应纳税额=车子保有量×适用的年税额
(2)载货汽车年应纳税额的计算公式为：
年应纳税额=载货车净吨数×适用的年税额
(3) 客货两用车子应纳税额的计算公式为：
年应纳税额=载客一部分年应纳税额 装货一部分年应纳税额
载客一部分年应纳税额=载客车可用年税额×50%
装货一部分年应纳税额=装货部分的净吨个数×适用的年税额
(4) 机动船应纳税额计算公式：
机动船年应纳税额=机动船的净吨数×适用的年税额
(5) 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
(6) 新购买车辆按购期年内的余月数占比征缴车船使用税，其计算公式为：
新购买车船应纳车船税额=各种各样车船的吨数(或辆数)×购入开始月至征期终了余月数/申报期月数
补缴今天少报漏交税额=少报漏交车船使用税的总数(或净吨数、载重吨位)×可用税额/按照规定缴库次数
补缴今天少缴的税收=[应交车船使用税的总数(或净吨数、载重吨位)×可用税额/按照规定缴库次数]-已缴税款
退回误交的税金=已缴的误交税金
退回应计算误差而多交的税金=已入库的税金-再次核实后的应纳税额
房地产税额年应纳房地产税税额=房屋评估值×征收率
月应纳房地产税税额=年应纳房地产税额/12
季应纳房地产税税额=年应纳房地产税额/4
9、土地使用税额
年应纳土地税税额=应用土地的平米数量×每平米土地资源年税额
月或季应纳土地税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4
10、服装印花税额
(1)产品购销合同应纳合同印花税的计算
应纳税额=销货额度×3/10000
(2) 建设工程勘察设计协议应纳合同印花税的计算
应纳税额=收取的花费×5/10000
(3) 加工承揽合同应纳合同印花税的计算
应纳税额=生产加工及承包收益×5/10000
(4) 建筑工程承包协议应纳印花税的计算
应纳税额=承揽金额×3/10000
(5) 资产租赁协议应纳印花税的计算
应纳税额=租用金额×1/1000
(6) 仓储物流保管合同应纳印花税的计算
应纳税额=仓储物流存放花费×1/1000
(7) 借款协议应纳印花税的计算
应纳税额=贷款金额×0.5/10000
(8) 财产保险合同应纳印花税的计算
应纳税额=保险费用收益×1/1000
(9) 产权转移书据应纳印花税的计算
应纳税额=书据所述金额×5/10000
(10) 技术合同应纳印花税的计算
应纳税额=合同书所述金额×3/10000
(11) 货物运输合同应纳印花税的计算
应纳税额=运输成本×5/10000
(12) 营业账簿应纳印花税的计算
1)记述资金账簿应纳印花税的计算公式计算为：
应纳税额=[(固定资产原值年初数-去年已计算交纳印花税固定资产原值) (已有周转资金年初数-去年已计算交纳印花税已有周转资金总金额)]×5/10000
2)别的帐本应纳税额的计算。其表达式为：
应纳税额=证件产品数量×5
11、进口关税
(1) 进口税应纳税额的计算。其表达式为：
应纳进口关税税款=完税价格×进口税率
完税价格=离岸价格 运输费用、保险费用等
=中国批发价格/(1 进口税率 费用和毛利率(20%))
(2) 出口关税应纳税额的计算。其表达式为：
出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
完税价格=离岸价格/(1 出口税率)
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