较小规模纳税人申报其实很容易入门，你差仅仅填写样版而已！看了下面这些填写实战演练实例，会计小白都可以轻松进行申报！
做申报，先了解一下好政策！
现行标准全新的小规模纳税人免征增值税具体政策：按月申报不超过10万，按季申报不超过30万（均扣减掉房产销售额），能够增值税免税！月报季度报表能够自由选择明确，可是一年内不能变更。
较小规模申报表填好重点在于2个问题
免不免税政策？
是否有代开票？
填写途径
登陆电子税务→我要办税→申报缴税→增值税小规模纳税人申报→填写表格申报→马上填写表格
申报表中填好方式
状况1：只开具增值税普通发票
（1）只开具普通发票，且不含税销售额合乎中小企业增值税免税政策优惠的（ 按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）
将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏仅有1栏成可填好情况），且不能填第1栏，由于你填了第1栏最终一定会造成税金！
提示！第10栏和第11栏的区别就是，第10栏是公司填的，第11栏是个体户和其他个人填的，这儿还是有很多人非常容易弄混喽！
例1.某公司（一般纳税人）三季度销售商品不含税收入50000元，根据开票系统开具增值税普通发票，不超过30万合乎中小企业增值税免税要求，应填申报表如下所示：
开启UC浏览器 点击查看精彩视频
（2）只开具普通发票，不含税销售额不符中小企业增值税免税政策优惠的（ 按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）
例2.某公司（一般纳税人）三季度销售商品不含税收入400000元，根据开票系统开具增值税普通发票，高于30万不符中小企业增值税免税要求，应填申报表如下所示：
开启UC浏览器 点击查看精彩视频
状况2：只开具增值税发票
代开票或自主开具专用发票，无论开具金额为是多少，都应该将销售总额按相匹配征收率填入第1、2栏（ 第1、2栏金额同样）或第4、5栏（第4、5栏金额同样）
例3：某公司（一般纳税人）三季度销售商品不含税收入50000元，去税务局代开票了税票，当场预缴税款了税金，应季不超过30万但不免增值税，应填申报表如下所示：
开启UC浏览器 点击查看精彩视频
状况3：并且有开具增值税发票、普通发票
需注意！专用发票不论是而开或是代开票，都需交企业增值税，而且代开票收入还会占有免增值税的交易额度。
（1）合乎小型免税条件时
把开具专用发票金额按相匹配征收率填入第1、2栏（1、2栏金额同样）或第4、5栏（4、5栏金额同样）
把开具普通发票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏仅有1栏成可填好情况）
例4：某公司（一般纳税人）三季度销售商品不含税收入250000元，去税务局代开票了50000元发票，当场预缴税款了税金，剩下200000元从开票系统开普票，应填申报表如下所示：
开启UC浏览器 点击查看精彩视频
（2）不符小型免税条件时
开具专用发票金额按相匹配征收率填入第2栏或第5栏；
开具普通发票金额按相匹配征收率填入第3栏或第6栏；
第2、3栏金额求和填入第1栏，或第5、6金额求和填入第4栏。
例5：某公司（一般纳税人）三季度销售商品不含税收入400000元，去税务局代开票了100000元发票，当场预缴税款了税金，剩下300000元从开票系统开普票，应填申报表如下所示：
开启UC浏览器 点击查看精彩视频
状况4：市场销售增值税免税货物及劳务输出、应税行为（如市场销售初级农产品，如稻米，蔬菜水果，瓜果蔬菜等）
将销售总额填入第9、12栏（9、12栏金额同样）
例6：某公司（一般纳税人）三季度市场销售蔬菜水果100000元，应填申报表如下所示：
开启UC浏览器 点击查看精彩视频
与此同时，还需要填一个增值税免税申报统计表中的免税项目，挑选下拉列表相对应的免税项目，填好今天免税销售额。
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至 举报，一经查实，本站将立刻删除。
